Оформлення податкової знижки за навчання онлайн дозволяє повернути частину витрат без походу до податкової — достатньо підпису КЕП або Дія.Підписом і кількох сканів документів. Йдеться про законне відшкодування підтверджених витрат, здійснених у попередньому році, після подання декларації через Електронний кабінет чи застосунок «Моя податкова».
Зарахування виконується державою на підставі норм Податкового кодексу, а сервіс працює повністю дистанційно та безоплатно впродовж установлених строків.
Хто має право на знижку на навчання
Право має фізична особа — резидент України, яка у звітному році отримувала оподатковувані зарплатні доходи (та/або окремі дивіденди) і подає річну декларацію. Податкова знижка застосовується лише до витрат попереднього року, сплачених на користь вітчизняних закладів освіти.
Скористатися правом може сам студент за наявності офіційного доходу або член сім’ї першого ступеня споріднення, який оплачував навчання. Обов’язкова наявність РНОКПП або відмітки в паспорті про відмову з релігійних причин. Базові умови наведено нижче:
- Резидентський статус. Наявність РНОКПП або відповідної відмітки в паспорті.
- Наявність оподатковуваної зарплати. Доходи за звітний рік з утриманим ПДФО.
- Оплата навчання. За себе чи за члена сім’ї першого ступеня споріднення.
- Подання декларації. Лише за витратами минулого року.
Які витрати на освіту враховують, а що не компенсують
До знижки включаються фактично сплачені суми на користь українських закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти — незалежно від форми власності. Головне — платежі мають бути саме на користь вітчизняних установ освіти.
- Не відшкодовуються витрати на гуртожиток або інше проживання.
- Не враховуються додаткові курси, що не є оплатою формальної освіти.
- Не компенсується оплата навчання на військовій кафедрі.
Платежі мають ідентифікувати надавача освітньої послуги та платника, а в договорі повинні зазначатися заклад, здобувач, вартість і строки оплати.
Розмір повернення та податкові обмеження
Базовий розмір повернення — 18% від підтверджених витрат на навчання за минулий рік. Реальна сума до виплати залежить від річної зарплатної бази оподаткування та вже сплаченого ПДФО.
Сума знижки не може перевищити ПДФО, утриманий із вашої зарплати за відповідний рік. Тобто навіть якщо витрат більше, повернення обмежене фактично сплаченим податком.
Куди подавати і в які строки
Подати декларацію можна особисто чи поштою до територіального органу ДПС за місцем реєстрації або онлайн через Електронний кабінет і застосунок «Моя податкова». Граничний строк — до 31 грудня року, що настає за звітним. Право на знижку за пропущений рік не переноситься.
Оформити податкову знижку можна з 1 січня до 31 грудня наступного року. Право не переноситься.
Як подати через Електронний кабінет
У приватній частині Електронного кабінету в режимі «ЕК для громадян» доступний сервіс формування та подання декларації з додаванням копій підтвердних документів. Вхід здійснюється за КЕП або Дія.Підписом.
- Авторизуйтеся за КЕП або Дія.Підписом у приватній частині Е‑кабінету.
- Відкрийте в блоці «ЕК для громадян» сервіс «Податкова декларація про майновий стан і доходи» та створіть декларацію за потрібний рік.
- Перевірте автоматично підтягнуті дані, внесіть річні доходи та зазначте суму витрат на навчання у відповідному розділі.
- Додайте реквізити IBAN для перерахування коштів і заяву на повернення.
- Прикріпіть скани або фото договору із закладом, платіжних документів, довідки про доходи, документів про спорідненість за потреби.
- Підпишіть декларацію КЕПом і надішліть до ДПС.
- Збережіть квитанції №1 і №2 в Е‑кабінеті як підтвердження подання та прийняття.
Усі перелічені дії виконуються в розділі сервісів для громадян; додатки завантажуються разом із декларацією електронно.
Як подати через застосунок «Моя податкова»
Застосунок дозволяє подати декларацію на знижку з телефона після ідентифікації файловим або хмарним КЕП. Розмір файлів додатків обмежений, але приймаються PDF та фото.
- Увійдіть у застосунок за файловим або хмарним КЕП.
- Перейдіть до розділу: Послуги → Подати декларацію про майновий стан і доходи → Створити.
- Заповніть річні доходи і суму витрат на навчання, зазначте реквізити рахунку IBAN.
- Прикріпіть документи у форматі PDF або фото.
- Підпишіть КЕПом і надішліть. Перевірте квитанції у розділі повідомлень.
Які документи підготувати для онлайн-подачі
Підготуйте сканкопії документів і реквізити рахунку — вони завантажуються разом із декларацією. Електронні розрахункові документи приймаються, їх реквізити достатньо зазначити у декларації.
- Декларація про майновий стан і доходи за відповідний рік.
- Копії паспорта та РНОКПП заявника.
- Копія паспорта або свідоцтва про народження здобувача освіти.
- Документи про спорідненість, якщо платив член сім’ї першого ступеня.
- Договір із закладом освіти із зазначенням сторін, вартості та строків оплати.
- Довідка закладу про період навчання і суми сплат у звітному році.
- Платіжні документи: квитанції, чеки, платіжні доручення, ордери.
- Довідка роботодавця про зарплату та утримані податки за рік.
- Реквізити IBAN і заява на перерахування коштів.
Як розрахувати суму повернення самостійно
Розрахунок спирається на вашу річну зарплатну базу оподаткування та підтверджені витрати. База — це річна зарплата мінус обов’язкові внески і податкова соціальна пільга за наявності. Отриману базу зменшує сума витрат на навчання, після чого застосовується ставка 18%. Повернення не перевищує фактично сплачений за рік ПДФО.
- Визначте річну базу оподаткування: зарплата мінус внески і ПСП.
- Підсумуйте підтверджені витрати на навчання за минулий рік.
- Обчисліть ПДФО із бази після зменшення на витрати та порівняйте з фактично утриманим ПДФО. Різниця — сума до повернення, але не більше 18% від витрат.
- Перевірте, що результат не перевищує суму вашого річного ПДФО.
Приклад логіки без конкретних сум: із річної зарплати відніміть внески та ПСП, далі — суму оплати навчання. Порахуйте ПДФО з оновленої бази та відніміть його від фактично утриманого ПДФО за рік — отримаєте суму до повернення.
Коли і як надійдуть кошти
Перерахування здійснюється протягом 60 календарних днів після надходження декларації. Кошти зараховуються на ваш банківський рахунок IBAN або надсилаються поштовим переказом на адресу, вказану в декларації.
Онлайн чи офлайн: який спосіб подачі обрати
Обирайте подання через Електронний кабінет або «Мою податкову» залежно від зручного способу підпису та готовності електронних документів. Критично дотриматися строку до 31 грудня, підготувати повний пакет підтверджень і точно відобразити суми витрат — це гарантує законне повернення без зайвих візитів.