Перевищення річного доходу для ФОП може обернутися не просто додатковими податками. З січня 2026 року підприємців, які вийдуть за встановлені ліміти, чекає примусовий перехід на іншу групу або загальну систему та суттєвий фінансовий штраф.
Критичний момент настане після підбиття підсумків 2025 року. Якщо станом на 31 грудня дохід фізичної особи-підприємця перевищить дозволену межу, контролюючий орган зобов’язаний застосувати санкції.
Без компромісів.
Наслідки для порушника двоетапні. По-перше, його автоматично переведуть на іншу групу єдиного податку або ж на загальну систему оподаткування. Зміни набудуть чинності з нового кварталу – фактично з 1 січня 2026 року.
По-друге, доведеться сплатити штраф. Його розмір становить 15% від суми, на яку перевищено встановлений ліміт доходу.
Механізм працює жорстко і без винятків. Якщо ФОП другої групи за рік отримав 8 100 000 грн доходу замість дозволених 6 672 000 грн, то перевищення становить 1 428 000 грн. Саме з цієї суми буде нараховано штраф – 214 200 грн.
Річні ліміти доходу для ФОП
Законодавство чітко визначає максимальні обсяги доходів для підприємців на єдиному податку. Вони прив’язані до розміру мінімальної заробітної плати, що діє станом на 1 січня відповідного року.
У 2025 році мінімальна зарплата встановлена на рівні 8 000 грн на місяць. Відповідно, річні ліміти виглядають так:
- для 1 групи – 1 336 000 грн (167 мінімальних зарплат)
- для 2 групи – 6 672 000 грн (834 мінімальні зарплати)
- для 3 групи – 9 336 000 грн (1167 мінімальних зарплат)
Саме ці межі стануть ключовими під час перевірки доходів за 2025 календарний рік.
Що зміниться з 2026 року
З 1 січня мінімальна заробітна плата в Україні зросте до 8 647 грн. Це автоматично потягне за собою підвищення річних лімітів доходу для ФОП на єдиному податку вже у 2026 році.
Нові межі виглядатимуть так:
- для 1 групи – до 1 444 049 грн
- для 2 групи – до 7 211 598 грн
- для 3 групи – до 10 091 049 грн
Збільшення лімітів не скасовує відповідальності за порушення правил у попередньому році. Саме тому підприємцям варто уважно контролювати свої доходи до кінця грудня.
Ціна помилки у цьому випадку надто висока.