Отримання нерухомості чи іншого майна у спадок в Україні юридично прирівнюється до отримання доходу. Саме тому фінансові зобов’язання перед державою у 2026 році безпосередньо залежать від того, наскільки близькими були стосунки між спадкоємцем та померлим власником.
Державна податкова служба чітко розмежовує ставки оподаткування, орієнтуючись на ступінь спорідненості. Для одних українців процедура залишиться абсолютно безкоштовною, тоді як іншим доведеться віддати майже чверть вартості отриманого майна.
Актуальні ставки податку на дохід від спадкування
Система оподаткування розділена на три основні категорії, що базуються на статусі особи та її громадянстві:
- 0% – повне звільнення від податку на доходи та військового збору передбачено для членів сім’ї першого та другого ступенів. Сюди відносяться чоловік або дружина, діти (зокрема усиновлені), батьки, а також рідні брати, сестри, бабусі, дідусі та онуки.
- 5% податку плюс 5% військового збору – таку ставку застосовують до громадян України, які не входять до переліку найближчих родичів.
- 18% податку та 5% військового збору – максимальне навантаження у розмірі 23% встановлено для випадків, коли хоча б одна зі сторін (спадкоємець чи спадкодавець) не є резидентом України.
Позачергові пільги також існують для вразливих категорій населення. Незалежно від родинних зв’язків, нульова ставка діє для осіб з інвалідністю І групи, дітей-сиріт, дітей з інвалідністю, а також для неповнолітніх, які позбавлені батьківського піклування.
Вплив заповіту на податкові зобов’язання
Існує поширена думка, що наявність офіційного заповіту може змінити фінансові умови переходу права власності. Однак юристи наголошують, що волевиявлення померлого не створює нових податкових пільг.
Немає значення, яким чином особа вступає у спадщину – чи за заповітом, чи спадкування відбувається за законом, – пояснює адвокатка Світлана Круторогова.
За словами експертки, ключовим фактором для податкової є сам факт набуття власності, що розглядається як прибуток. Навіть якщо майно за заповітом отримує людина, яка не є родичем, вона змушена буде платити податки за загальною ставкою для своєї категорії.
Це означає, що механізм успадкування є лише правовим інструментом, а фінансовий розрахунок завжди спирається на громадянство та спорідненість отримувача.
Терміни подання декларації та умови сплати
Процедура розрахунку з бюджетом може відбуватися за двома сценаріями, залежно від моменту оформлення документів у нотаріуса:
- Якщо всі податкові платежі були внесені безпосередньо під час візиту до нотаріуса для оформлення права на спадщину, подавати окрему декларацію про доходи не потрібно.
- У випадку, якщо податок не був сплачений одразу, спадкоємець зобов’язаний подати податкову декларацію до 1 травня 2026 року.
Граничний термін для фактичного перерахування коштів до державного бюджету за такою декларацією встановлено до 1 серпня 2026 року.